was successfully added to your cart.

Статьи по бухучету

Страховые взносы за 1 квартал 2019 года

Подробно расскажу о том, как рассчитываются страховые взносы на сотрудников за первый квартал 2019 год, приведу пример расчетов отчислений на медицинское, пенсионное и социальное страхование.

Страховые взносы — это обязательные платежи в фонды, начисляемые работодателю за выплаченную сотрудникам заработную плату. Взносы разделаются на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Ставки налога ПФР, ФОМС, ФСС. Пример расчета отчислений в фонды

В таблице ниже приведены процентные ставки, предельные величины базы для расчета взносов и процентные ставки, в случае превышения предельной величины базы.

Пенсионное страхование Социальное страхование Медицинское стра

хование

Предельная величина базы 1 150 000 рублей 865 000 рублей Нет предельной величины
Ставка 22 % 2,9 % 5,1 %
Ставка, если база превышена 10 % 0 % 5,1 %

Примечание: ставка по социальному страхованию для иностранцев составляет 1,8 %.

Пример: заработная плата сотрудника за январь составила 35 000 рублей, за февраль 40 000 рублей, за март 39 000 рублей, в том числе 3 000 рублей материальная помощь.

Расчет суммы платежей в фонды за 1 квартал 2019 года

В Пенсионный фонд за:

  • январь: 35 000 × 22 % = 7 700 рублей;
  • февраль: 40 000 × 22 % = 8 800 рублей;
  • март: (39 000 – 3 000) × 22 % = 7 920 рублей.

Итого за 1 квартал 2019 года: 24 420 рублей.

Примечание: оказанная материальная помощь в сумме до 4 000 рублей освобождается от начисления страховых взносов. Подробнее, какие виды материальной помощи освобождаются от уплаты взносов, можно прочитать в пункте 1 статьи 422 НК РФ.

В Фонд социального страхования за:

  • январь: 35 000 × 2,9 % = 1 015 рублей;
  • февраль: 40 000 × 2,9 % = 1 160 рублей;
  • март: (39 000 – 3 000) × 2,9 % = 1 044 рубля.

Итого за 1 квартал 2019 года: 3 219 рубля.

Примечание: материальная помощь в размере до 4 000 рублей также принимается к вычету для расчета базы по отчислениям в фонд социального страхования.

В Фонд медицинского страхования за:

  • январь: 35 000 × 5,1 % = 1 785 рублей;
  • февраль 40 000 × 5,1 % = 2 040 рублей;
  • март (39 000 – 3 000) × 5,1 % = 1 836 рублей.

Итого: за 1 квартал 2019 года: 5 661 рубль.

Виды материальной помощи, освобождаемые от обложения страховыми взносами

Материальная помощь не облагается страховыми взносами в следующих случаях:

  • если одному работнику в пределах расчетного периода предоставлена материальная помощь в сумме, не превышающей 4 000 рублей;
  • если материальная помощь выдана единовременно в качестве возмещения материального ущерба, образовавшегося вследствие стихийных бедствий, чрезвычайных ситуаций, а также в случае получения ущерба от террористических актов;
  • если материальная помощь выдана единовременно по причине смерти близкого родственника;
  • если материальная помощь выделена единовременно по причине рождения или усыновления ребенка в сумме, не превышающей 50 тысяч рублей.

Сроки сдачи отчетов за 1 квартал 2019 года

Расчет по страховым взносам (РСВ) сдается в территориальную налоговую инспекцию за 1 квартал 2019 года в срок, не позднее 30 апреля 2019 года.

Расчет по социальному страхованию (форма 4-ФСС) сдается в территориальный орган ФСС по месту регистрации организации или ее обособленных подразделений не позднее 22 апреля 2019 года на бумажном носителе и не позднее 25 апреля 2019 года в электронном виде. Подавать отчет на бумажном носителе имеют право организации, чья среднесписочная численность сотрудников не превышает 25 человек.

Изменения в отчетности в 2019 году

С 1 января 2019 часть организаций, применяющих пониженные тарифы для расчета страховых взносов, лишились этого права. Полный перечень видов деятельности, которые попали под эти изменения, можно прочитать в подпунктах 5, 6, 9 пункта 1 статьи 427 НК РФ. В то же время, для организаций, указанных в подпунктах 7 и 8, действие пониженных тарифов на страховые взносы продлено на период с 2019 по 2024 годы. В остальном отчет РСВ остался прежним.

Рассмотрим детально, как для отдельных видов деятельности изменились страховые тарифы в 2019 году по сравнению с 2018 годом.

Категории льготных видов деятельности Тарифы 2018 года Тарифы 2019 года
Компании на УСН с льготной деятельностью (доходы до 79 миллионов рублей, по ОКВЭД-2) ПФР — 20 %

ФСС — 0 %

ФОМС — 0 %

ПФР — 22 % (10 % сверх лимита)

ФСС — 2,9 %

ФОМС — 5,1 %

Аптеки на ЕНВД и ИП фармацевты ПФР — 20 %

ФСС — 0 %

ФОМС — 0 %

ПФР — 22 % (10 % сверх лимита)

ФСС — 2,9 %

ФОМС — 5,1%

ИП на патенте ПФР — 20 %

ФСС — 0 %

ФОМС — 0 %

ПФР — 22 % (10 % сверх лимита)

ФСС — 2,9 %

ФОМС — 5,1 %

Фирмы и партнерства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности ПФР — 13 %

ФСС — 2,9 %

ФОМС — 5,1 %

ПФР — 20 %

ФСС — 2,9 %

ФОМС — 5,1 %

Компании, работающие в технико-внедренческих, туристско-реакционных зонах ПФР — 13 %

ФСС — 2,9 %

ФОМС — 5,1 %

ПФР — 20 %

ФСС — 2,9 %

ФОМС — 5,1 %

Ниже приведены виды деятельности, для которых пониженные страховые тарифы остались на прежнем уровне.

Категории льготных видов деятельности Тарифы на 2018-2019 год
IT-компании ПФР — 8 %

ФСС — 2 %

ФОМС — 4 %

Некоммерческие и благотворительные организации на УСН ПФР — 20 %

ФСС — 0 %

ФОМС — 0 %

Резиденты проекта «Сколково» ПФР — 14 %

ФСС — 0 %

ФОМС — 0 %

Резиденты особых экономических зон ПФР — 6 %

ФСС — 1,5 %

ФОМС — 0,1 %

Форма 4-ФСС осталась прежней, что и в 2018 году. Изменений в тарифах и расчетах нет.

Здравствуйте!
Команда «Форос Аудит» приветствует Вас на сайте!

Зарегистрируйтесь и пользуйтесь нашими материалами в подарок!
На сайте доступны:

— Бесплатные шаблоны нескольких сотен договоров
— Более ста видео уроков по бухучету и управлению бизнесом
— Вебинары по открытию популярных видов бизнеса
— Он-лайн калькуляторы
— Специальный бухгалтерский календарь
— Ежедневная новостная рассылка
— Тесты для бухгалтера и руководителя
— Книги по увеличению продаж, наличности
— Брошюры по открытию определенных бизнесов

И прямо сейчас получите бесплатно электронную книгу
«5 правил стабильного притока наличных в Ваш Бизнес»!
Авторизация
*
*
Генерация пароля